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對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間需要依法進(jìn)行納稅申報(bào)。而企業(yè)所得稅作為企業(yè)應(yīng)繳納的主要稅種，確保其合法、合規(guī)、足額、及時(shí)繳納，對(duì)于維護(hù)企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。因此，一些企業(yè)會(huì)在經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)展企業(yè)所得稅審計(jì)。那么，企業(yè)所得稅審計(jì)要點(diǎn)有哪些？下面本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

通常情況下，有關(guān)于企業(yè)所得稅審計(jì)的審計(jì)要點(diǎn)，其主要有如下這些：

（1）審查企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確，構(gòu)成所得額的各個(gè)項(xiàng)目是否真實(shí)、合規(guī)、合法；

（2）審查企業(yè)所得稅劃分的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，采用的稅率否適當(dāng)，有無(wú)錯(cuò)用稅率的情況；

（3）審查企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確，有無(wú)錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)的現(xiàn)象；

（4）審查企業(yè)減免稅政策的運(yùn)用是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，減免稅額的計(jì)算是否正確，有無(wú)弄虛作假的情況；

（5）審查企業(yè)是否及時(shí)、足額地上繳稅金，有無(wú)逾期不交或截留、挪用稅款的情況；

（6）審查企業(yè)所得稅核算的賬務(wù)處理是否正確。

以上是對(duì)“企業(yè)所得稅審計(jì)要點(diǎn)有哪些”這一問(wèn)題的具體解答。對(duì)于需要開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對(duì)此不了解，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握！

企業(yè)所得稅審計(jì)業(yè)務(wù)流程

該流程具體為：

1、收集被審計(jì)單位的基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)資料，并對(duì)其進(jìn)行整理；

2、審計(jì)項(xiàng)目分析與評(píng)價(jià)。運(yùn)用分析性復(fù)核辦法，對(duì)涉及各稅種的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行趨勢(shì)、比率及比較分析，尋找可能存在問(wèn)題的領(lǐng)域，為確認(rèn)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目提供依據(jù)。

3、確定審計(jì)項(xiàng)目。通過(guò)上述資料的收集、整理與分析，確定審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)重點(diǎn)。

4、編制審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)所確定的審計(jì)項(xiàng)目，編寫(xiě)詳細(xì)審計(jì)工作計(jì)劃。同時(shí)，合理調(diào)配、組織人員，明確分工，做好時(shí)間安排。

5、發(fā)放《審計(jì)通知書(shū)》。根據(jù)上述計(jì)劃與安排，填寫(xiě)《稅務(wù)審計(jì)通知書(shū)》，一般在入場(chǎng)審計(jì)前三日進(jìn)行發(fā)放。將審計(jì)期間所需配合事項(xiàng)告知被審計(jì)單位。

6、稅務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展。審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的稅務(wù)狀況及各類(lèi)稅務(wù)材料進(jìn)行具體審查，并對(duì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄。

7、匯總整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)整理、核查審計(jì)工作底稿，并完成《稅務(wù)審計(jì)情況表》，形成初步審計(jì)意見(jiàn)。

8、與被審計(jì)企業(yè)交換審計(jì)意見(jiàn)，出具正式《稅務(wù)審計(jì)報(bào)告》。

至此，企業(yè)所得稅審計(jì)流程基本完成！

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